一、企业所得税***抵免税额***申报事项
1、企业所得税“抵免税额”申报事项中，针对专用设备数字化、智能化改造及特定专用设备购置的抵免政策，核心要点如下：
2、一、专用设备数字化、智能化改造抵免政策适用范围：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间，对专用设备进行数字化、智能化改造的投入。抵免比例：改造投入不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按10%的比例抵免企业当年应纳税额。示例：若专用设备原计税基础为100万元，改造投入为40万元（未超过50万元），则可抵免金额为40万元×10%=4万元。
3、结转规则：当年应纳税额不足抵免的，可向以后年度结转，结转年限最长不超过五年。政策依据：《财政部税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第9号）。二、特定专用设备购置抵免政策适用范围：企业购置并实际使用以下目录中的专用设备：《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》；
4、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》；
5、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》（2018年版）。
6、抵免比例：按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。示例：购置节能节水专用设备投资额为50万元，可抵免金额为50万元×10%=5万元。
7、结转规则：当年应纳税额不足抵免的，可向以后年度结转，结转期不得超过5个纳税年度。政策依据：财税〔2008〕48号、财税〔2009〕69号、国税函〔2010〕256号、财税〔2017〕71号、财税〔2018〕84号等文件。三、申报注意事项专用设备类型填报：享受抵免政策的纳税人需在申报时填报专用设备类型（如环境保护、节能节水、安全生产等），确保与政策目录一致。投入与投资额的区分：数字化、智能化改造抵免基于“改造投入”，且不超过原计税基础的50%；
8、专用设备购置抵免基于“投资额”，无比例限制。
9、时间限制：改造投入需在2024-2027年期间发生，购置设备需在当年实际使用并符合目录要求。结转年限：两类政策均允许结转，但最长不超过五年，需在申报时明确结转金额及年度。四、操作建议资料准备：保留专用设备购置发票、改造合同、支付凭证等证明材料，以备税务机关核查。申报流程：在年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局或纸质申报表填报抵免税额，并附列专用设备类型及抵免计算过程。政策更新：关注税务部门后续发布的实施细则或补充公告，确保申报符合最新要求。
二、2026年美国退税有人到账了吗
截至2024年3月，已有纳税人收到2025纳税年度的退税，但2026年纳税年度的退税尚未开始处理。
美国国税局通常在每年1月下旬开始接受上一纳税年度的申报，退税发放通常在申报后的21天内完成。目前公开信息显示：
截至2024年2月20日，美国国税局已发放1090亿美元退税，平均每笔退税3804美元，同比增长10.2%。这说明2025年度的退税流程正在进行中。
2026年度的退税要等到2027年1月才会开始处理。纳税人需在2027年4月15日前完成2026年度的税务申报，之后才能获得退税。
近期美国国际贸易法院裁决的1300亿美元关税退税涉及企业而非个人，且具体实施细则尚未明确，与个人年度所得税退税无关。
如需查询个人退税状态，可通过IRS官网"Where's My Refund"工具实时查看，该系统会在申报后24小时更新数据。